Примеры налоговых вычетов

При продаже квартиры, которая находилась в собственности менее 3-х лет (а с 1 января 2016 года – менее 5 лет) необходимо выплачивать налог с продажи. Так как же рассчитывать налоговый вычет при продаже имущества? Специалисты АН «РЕКОМ» подготовили несколько примеров для разъяснения этого процесса

Примеры расчета налога при продаже квартиры (дома, земли)

Пример 1: Применение вычета по расходам на покупку (нет налога)

Условия приобретения и продажи: 
Глазунов А.Н. в 2014 году приобрел квартиру за 2,5 млн.рублей. В 2015 году он ее продал за эту же сумму.

Размер подоходного налога: 
Глазунов А.Н. не должен платить налог, так как он вправе применить «вычет по расходам» (вычесть затраты на покупку из стоимости продажи) и в результате его налогооблагаемый доход будет равен нулю.

Необходимость подавать декларацию:
Глазунов А.Н. должен  подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до  04  мая 2016 года (в этом году продлен срок), так как владел квартирой менее 3-х лет. К декларации будет необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры (договор, платежные документы: платежные поручения или копию расписки), а также документы при продаже данной квартиры (договор и копию  своей расписки).

Пример 2: Применение вычета по расходам на покупку (есть налог)

Условия приобретения и продажи: 
Ситников В.Ю. в 2014 году приобрел квартиру за 3,5 млн. рублей. В 2015 году он ее продал за 4 млн. рублей.

Размер подоходного налога: 
Так как у Ситникова В.Ю. сохранились документы, подтверждающие покупку квартиры, он вправе уменьшить налогооблагаемый доход от продажи на сумму покупки квартиры. Соответственно, сумма налога к уплате составит: (4 000 000 – 3 500 000) * 13% = 65 000 рублей.

Необходимость подать декларацию:
Ситников В.Ю. должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки до 04 мая 2016 года. К декларации будет необходимо приложить — документы, подтверждающие расходы на покупку квартиру (договор, платежные документы) и документы подтверждающие продажу квартиры (договор и копию расписки)

Пример 3: Применение стандартного вычета

Условия приобретения и продажи: 
В 2015 году Исакова В.Л. получила в наследство квартиру и сразу продала ее за 2,1 млн. рублей.

Размер подоходного налога: 
Исакова В.Л. может воспользоваться стандартным вычетом при продаже квартиры (максимальный размер – 1 млн.руб.), и, соответственно, сумма налога составит: (2 100 000 – 1 000 000) * 13 % = 143 000 рублей.

Необходимость подать декларацию:
Исакова В.Л. должна подать декларацию в налоговую инспекцию по месту прописки 04  мая 2016 года.

Пример 4: Продажа квартиры в долевой собственности (стандартный вычет)

Условия приобретения и продажи: 
В 2013 году сестры Мещерякова А.П. и Мещерякова О.П. получили в наследство от дедушки квартиру и оформили ее в долевую собственность (по 1/2 у каждого). В 2014 году они данную квартиру продали за 3 млн. рублей (каждая продала свою долю за 1,5 млн. руб.).

Размер подоходного налога: 
При долевой собственности стандартный налоговый вычет (1 млн.руб.) распределяется между владельцами в соответствии с их долями. Поэтому в данном случае сумма налога при продаже квартиры составит для каждой из сестёр:
(1 500 000 – 1 000 000 х ½) x 13% = 130 000 руб.

Необходимость подавать декларацию: 
И Мещерякова А.П. и Мещерякова О.П. должны подать декларации в налоговые инспекции по месту прописки 04  мая 2016 года.

Пример 5: Продажа квартиры в общей совместной собственности (стандартный вычет)

Условия приобретения и продажи: 
В 2013 году супруги Дмитровы приватизировали квартиру и оформили ее в общую совместную собственность. В 2015 году они продали данную квартиру за 4 млн. рублей.

Размер подоходного налога: 
При совместной собственности стандартный налоговый вычет при продаже квартиры (1 млн.руб.) может быть перераспределен супругами в любых долях. В данном случае Дмитровы распределили его поровну (по 500 000 рублей каждому). Соответственно, сумма налога при продаже квартиры на каждого из супругов составит:
(4 000 000 х ½ — 1 000 000 x ½) x 13% = 195 000 руб.

Необходимость подать декларацию:
Оба супруга Дмитровых должны подать декларации в налоговые инспекции по месту прописки до 04  мая 2016 года.

Пример 6: Продажа квартиры в долевой собственности (вычет по расходам)

Условия приобретения и продажи: 
В 2012 году Лысенков Д.И. и Петрова Е.С. приобрели в общую долевую собственность (доля каждого – ½) квартиру стоимостью 5,2 млн. руб. В 2015 году они продали данную квартиру за 5,5 млн. рублей.

Размер подоходного налога: 
Так как у собственников сохранились платежные документы, подтверждающие покупку, каждый из них должен будет заплатить налог в размере:
(5 500 000 – 5 200 000) х 1/2 x 13% = 19 500 руб.

Необходимость подать декларацию: 
Лысенков Д.И. и Петрова Е.С. должны подать декларации в налоговые инспекции по месту прописки04  мая 2016 года.  К декларациям будет необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на покупку квартиру (договор, платежные документы) и и документы подтверждающие продажу квартиры (договор и копию расписки).

Пример 7: Продажа квартиры в долевой собственности по разным договорам

Условия приобретения и продажи:
В 2013 году Тарасов М.М. и Тарасова И.М. получили в наследство квартиру, которую оформили в долевую собственность (каждому по ½ доли). В 2014 Тарасов М.М. и Тарасова И.М. продали свои доли по цене 1,5 млн.рублей (стоимость каждой доли). При этом сделки купли-продажи долей были оформлены отдельными договорами.

Размер подоходного налога: 
Так как Тарасов М.М. и Тарасова И.М. продали свои доли по отдельным договорам купли-продажи, каждый из них может получить стандартный вычет в размере 1 млн.рублей. Соответственно, каждый из них должен будет заплатить налог в размере: (1 500 000 – 1 000 000) х 13% = 65 000 рублей.

Необходимость подать декларацию:
Тарасов М.М. и Тарасова И.М. должны будут подать налоговые декларации по месту их регистрации/прописки, так как владели проданными долями в квартире менее 3-х лет.

Пример 8: Использование вычета от покупки новой квартиры

Условия приобретения и продажи: 
В 2013 году Зыков П.А. получил в наследство квартиру и в 2015 году он ее продал за 4 млн.рублей. В этом же году он приобрел другую квартиру стоимостью 5 млн. рублей.

Размер подоходного налога: 
Зыков П.А. ранее никогда не пользовался имущественным вычетом при покупке жилья. Так как в 2014 году он не только продал старую квартиру, но и приобрел новую, то Спиридонов может уменьшить доходы, полученные в результате продажи старой квартиры на сумму имущественного вычета, полагающегося ему при покупке новой в размере 2 000 000 рублей.
Также Спиридонов может воспользоваться стандартным вычетом при продаже жилья (1 млн.руб.)
Следовательно, Зыков П.А. должен будет заплатить налог в размере:
(4 000 000 – 1 000 000 – 2 000 000) х 13% = 130 000 руб.

Необходимость подать декларацию:
Зыков П.А. должен будет подать декларацию в налоговый орган по месту регистрации/прописки до 04  мая 2016 года.

Вот так выглядят примеры расчетов налоговых вычетов от продажи собственности. 

Если у Вас остались вопросы по этой теме,

Звоните нам в любое время

8 (916)738-88-89
8 (495) 374-91-48
или
задавайте свои вопросы в комментариях